辽宁科技大学物资采购审计实施办法
时间：2019-09-04
第一章 总 则
第一条 为规范篮球比分,篮球比分网：物资采购审计工作，明确物资采购审计内容、审计职责与权限，提高审计质量，强化审计监督职责，特制定本办法。
第二条 本办法制定的依据：《中华人民共和国审计法》《审计署篮球比分,篮球比分网内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》《辽宁科技大学采购管理办法》《辽宁科技大学零散采购实施办法》及《辽宁科技大学教学实验耗材采购与管理办法》等有关规定。
第三条 本办法所称物资采购是指校直属各单位利用学校采购资金通过购买、租赁等方式，有偿取得货物和服务等行为。
第四条 本办法所称学校采购资金是指纳入学校财务同意支付的所有资金，包括财政性预算资金、社会捐赠资金和横纵向科研资金。
第五条 本办法中的物资采购审计是指学校纪检监察与审计处依据有关法律、法规，按照一定的程序和方法，对学校直属各单位单项或批量一次性采购金额在1万元以上，或一次性采购金额低于1万元，但用量大，采购频繁的各种消耗性物资（含耗材、教材、图书和学生用品）及教学、科研、行政管理设备、各种仪器及各类社会服务等的采购活动的合法性、经济性进行的事后监督审计，必要的也可进行事前和事中监督审计。任何单位不得将必须监督审计的项目化整为零或者以其他任何方式回避审计。
第六条 物资采购审计的范围包括物资采购的内部控制、计划、合同、招标、供货商选择、数量、价格、质量、验收物资、结算付款以及使用绩效等。
第七条 负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接受监督。
第二章 审计职责与权限
第八条 对采购归口管理部门、校内采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。
第九条 对学校的采购政策、制度的制定提出建议、意见。
第十条 对采购工作过程中出现的违规、违纪行为提请采购归口管理部门予以制止和纠正。
第十一条 对采购工作过程中发现的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出整改建议书。
第十二条 对与采购项目有关的投资管理和资金运行情况进行专项审计监督。
第十三条 开展专业技术性较强的采购审计工作，经校领导批准可聘请社会中介机构或外部专家参与。
第十四条 了解与采购有关的情况和采购物资的使用情况。
第三章 审计监督内容
第十五条 对物资采购方式的审计监督：
（一）根据《辽宁省省级政府集中采购目录》，应纳入省级集中采购目录以内或者采购限额标准以上的项目，以及省政府采购中心指定采购的物资项目，是否由省级政府集中采购。
（二）由学校自行采购的物资项目，根据《辽宁科技大学采购管理办法》，应以招投标方式采购的，是否由篮球比分,篮球比分网：招标领导小组自行组织招标或由采购归口管理部门委托中介机构组织招标采购。
（三）根据《辽宁科技大学零散采购实施办法》，零散物资项目的采购，是否由采购归口管理部门采用跟踪采购、询价采购、单一来源采购或委托采购的方式进行采购。
第十六条 对物资采购程序的审计监督：
（一）采用续标方式的，是否经采购工作领导小组审批。
（二）零散物资的采购项目，采用跟踪采购方式的，供应商是否为篮球比分,篮球比分网：近期采购中标单位、同类产品的近期中标单位、政府采购定点单位，是否按合同价或市场价优惠折价后采购；采用询价方式的，是否向三家或三家以上的供应商询价，并将询价资料留存备查。
（三）零散物资的申购，是否按照规定程序向采购归口管理部门申请并获批准。
（四）大型精密仪器的采购，是否按照《辽宁科技大学采购管理办法》规定的程序，进行周密论证。
第十七条 对物资采购合同的审计监督：
（一）在合同履行过程中，物资采购合同确需变更或解除合同的，是否按照规定报送审批，是否按照规定签订变更或解除的书面合同。
（二）物资采购合同履行过程中，申购单位需与供应商协商签订补充合同的，有无违规改变合同其他条款的情况，补充合同的采购金额是否控制在原合同采购金额的10%以内。
第十八条 对物资采购付款和验收的审计监督：
（一）物资采购项目的付款方式，是否根据学校相关文件规定，并在合同中明确约定，是否有未经批准擅自付款的行为。
（二）需要预付款的，是否已经签订合同，预付款金额一般应控制在合同标的总额的30%以内。
（三）物资运抵学校后，是否按照规定的程序，按合同约定的条款进行质量验收，并在规定时间之内完成验收并签署验收报告。验收人员是否在验收书上签字，并承担相应的法律责任。
第十九条 对物资使用绩效的审计监督：
物资通过验收并投入正常使用后，是否按照采购可研论证要求，是否如期发挥作用，并取得应有的绩效。
第四章 附 则
第二十条 本办法由纪检监察与审计处负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行，篮球比分,篮球比分网：原《物资设备采购审计实施办法》（校发[2012]24号）同时废止。
辽宁科技大学
2018年7月3日