辽宁科技大学内部审计整改实施办法
时间：2020-10-05
校发〔2020〕8号附件5
第一条 为健全学校内部审计整改长效机制，切实发挥内部审计在学校监督体系中的重要作用，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作的规定》（教育部令第47号）、《辽宁省审计整改工作暂行办法》（辽审委发〔2019〕第2号）和《辽宁科技大学内部审计工作规定》等有关规定，制定本办法。
第二条 学校审计整改工作，是指接受上级审计机关及学校审计处组织实施审计的单位（以下简称被审计单位）或个人在规定期限内，对审计发现的问题采取措施进行纠正和处理，相关主管部门根据职能共同落实的行为。
第三条 学校审计整改工作应遵循依法依规、统筹推进、分工协作、及时高效的原则。
第四条 学校审计整改工作在学校党政主要负责人的直接领导下进行，审计处负责协调，各有关部门各负其责。
第五条 各有关部门应当对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度的参考依据。
第六条 被审计单位是学校审计整改工作的责任主体，其现任主要负责人为审计整改工作的第一责任人，负责领导和组织审计整改工作，有关部门和人员应当积极配合。
第七条 被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，加强对审计整改工作的组织领导，制定审计整改工作方案并认真落实。对审计发现的问题，要深入分析原因，健全内部管理机制，完善单位治理。
第八条 审计处负责提供审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，对被审计单位整改情况进行督促和后续审计，向学校党政主要负责人报告审计整改工作情况、存在问题以及加强审计整改工作的建议等。
第九条 组织部、纪检监察部门、人事处应当将审计结果和审计整改情况，纳入被审计单位年度考核及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、任职考核的重要依据。
第十条 学校纪检监察部门负责核查处理审计移交的问题线索。
第十一条 财务处应当根据审计报告，负责收缴违规款项和账目处置。
第十二条 国有资产管理处应当根据审计报告，负责资产追缴和账目处置。
第十三条 被审计单位自收到审计报告30日内，以书面形式向审计处提交审计整改报告。对未完成整改的事项，被审计单位应向审计处提交后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，向审计处提交后续整改措施和结果。
第十四条 审计整改报告主要包括以下内容：
（一）审计整改的总体情况；
（二）针对审计意见和审计建议已采取的整改措施；
（三）对有关责任部门和责任人员的责任追究情况；
（四）加强内部管理和完善相关制度情况；
（五）正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；
（六）所附落实整改的证明材料；
（七）其他有关内容。
第十五条 审计处要将被审计单位以往审计整改落实情况作为审计内容之一，对审计整改开展跟踪检查，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制。对已经整改到位的问题，予以销号；对未落实整改的事项，分析原因，提出处理意见或建议。
第十六条 被审计单位未按规定期限和要求进行审计整改的，审计处应书面督促，需要其他部门协助的，其他部门要积极协助督办。经审计处督促后仍未积极推动整改或者整改未见实效的，审计处可对整改责任单位主要负责人进行约谈，同时将约谈结果报告学校党政主要负责人。
第十七条 加强学校审计整改工作追责问责，对拒绝、拖延、虚假整改或整改不到位的，校纪检监察部门按相关规定严格追责问责。
（一）有下列情形之一的，属于拒绝或拖延整改：
1.拒不接受审计处理处罚意见的；
2.拒不采取审计整改措施的；
3.拒不配合审计整改检查的；
4.超出整改期限或经相关部门督办，仍未及时采取整改措施或敷衍应付整改的。
（二）有下列情形之一的，属于虚假整改或整改不到位：
1.屡审屡犯，反复发生同类问题的；
2.弄虚作假，隐瞒真相，未实际整改审计查出问题的；
3.为应付检查，采取临时措施，暂时达到整改要求的；
4.采取的整改措施不符合学校相关规定和国家财经纪律规定的。
第十八条 本办法由审计处负责解释。
第十九条 本办法自2020年9月1日起施行。